Rechter geeft meer duidelijkheid over interpretatie zorgplicht | De..
20 december 2017
Terug
Rechter geeft meer duidelijkheid over interpretatie zorgplicht
20 december 2017
Nieuws
Op 20 december heeft de bestuursrechter uitspraak gedaan in het beroep dat EY en PwC hebben aangespannen tegen de in 2016 door de Autoriteit Financiële Markten (AFM) opgelegde boetes voor het niet voldoen aan de zorgplicht. De rechtbank vindt de interpretatie van de zorgplicht van de AFM niet houdbaar en heeft het beroep van EY en PwC vandaag gegrond verklaard. De AFM overweegt tegen de uitspraak in hoger beroep te gaan.
De AFM heeft op 16 maart 2016 boetes opgelegd aan de Big 4-accountantsorganisaties, omdat zij op basis van tekortkomingen in hun wettelijke controles niet aan hun zorgplicht zouden hebben voldaan. Deze zorgplicht richt zich op de accountantsorganisaties. Op grond van de zorgplicht moet het bestuur van een accountantsorganisatie ervoor zorgen dat de interne kwaliteitswaarborgen zo functioneren dat alle aan haar verbonden externe accountants de voor hen geldende standaarden naleven. Voor een goede werking van de kapitaalmarkten is het cruciaal dat het oordeel van accountants buiten twijfel staat.
Interpretatie zorgplicht
Kern van de zaak is de interpretatie van de zorgplicht. De centrale vraag is of een overtreding van de zorgplicht kan worden vastgesteld, als na onderzoek van de AFM blijkt dat er ernstige tekortkomingen zijn in meerdere wettelijke controles van de jaarrekening. De AFM heeft zich primair op dit eindproduct van accountants gericht, om op die manier ook een goed beeld te krijgen van de werking van de kwaliteitswaarborgen op organisatieniveau.
Rechtbank spreekt zich uit
De rechtbank heeft het beroep van EY en PwC vandaag gegrond verklaard. Met deze uitspraak spreekt de rechter zich uit over de invulling van de zorgplicht. De rechter stelt dat de overtreding van de zorgplicht niet uitsluitend op grond van tekortkomingen in de wettelijke controles kan worden aangetoond. Over de kwaliteit van de wettelijke controles en de bevindingen van de AFM daarbij, doet de rechter geen uitspraak. Gemotiveerd had moeten worden waar meer specifieke elementen in het kwaliteitsbeleid van de accountantsorganisaties hebben gefaald.
De AFM overweegt tegen de uitspraak in hoger beroep te gaan, mede omdat de AFM het van groot belang vindt dat ook rechtstreeks richting accountantsorganisaties kan worden opgetreden tegen ernstige tekortkomingen in individuele controles. Dit is internationaal een gangbare praktijk.
Toezichtaanpak
Het toezicht van de AFM op accountantsorganisaties heeft als doel er aan bij te dragen dat accountantsorganisaties de kwaliteit van wettelijke controles verhogen en duurzaam waarborgen.
De toezichtaanpak richting OOB-accountantsorganisaties bestaat uit drie sporen: 1. De kwaliteit van wettelijke controles en de interne kwaliteitsbewaking wordt gemeten. 2. Er wordt onderzoek gedaan naar de implementatie en borging van de verbetermaatregelen. 3. De impact op kwaliteit door de structuur waarbinnen accountantsorganisaties werken en de prikkels die daaruit voortvloeien, wordt beïnvloed. Hier zijn bijvoorbeeld de regels rond de geschiktheidstoetsingen en onafhankelijk intern toezicht uit voortgekomen, die nu bij de Eerste Kamer voorliggen. Ook zijn partijen straks gehouden om herstelmaatregelen te treffen wanneer blijkt dat er tekortkomingen zijn in de controle van de jaarrekening.
De AFM zal zich voortvarend blijven inzetten voor de verhoging van de kwaliteit van de wettelijke controles door haar toezicht continu te verbeteren en vernieuwen. Bij de aanpak die heeft geleid tot de publicatie van het AFM rapport in juni dit jaar, is naast de toetsing van de kwaliteit van de wettelijke controles ook aandacht besteed aan de meer specifieke elementen van het kwaliteitsbeleid. Ongeacht een mogelijk hoger beroep zet de AFM deze bredere aanpak voort.
Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Daniëlle de Jong, woordvoerder AFM, via [klik hier voor het telefoonnummer] of '(danielle.de.jong@afm.nl)'.
De AFM maakt zich sterk voor eerlijke en transparante financiële markten.
Als onafhankelijke gedragstoezichthouder dragen wij bij aan duurzaam financieel welzijn in Nederland.
Meer informatie
Gerelateerd nieuws
ESMA bereidt maatregelen voor waardoor consumenten worden beschermd tegen riskante beleggingen
16 december 2017
Internationaal
AFM doet onderzoek naar Deloitte inzake Steinhoff
19 december 2017
Nieuws
AFM vraagt ondernemingen tijdig aandacht te geven aan invoering nieuwe verslaggevingsregels
12 december 2017
Nieuws
CBb beslist in Weyl-zaken en stelt AFM in gelijk
16 november 2017
Nieuws
AFM vraagt aandacht voor aanpak integriteitsrisico?s door accountantsorganisaties
15 november 2017
Nieuws
Monitoring Group / IOSCO consulteert wijze waarop controlestandaarden accountancy tot stand komen
9 november 2017
Internationaal
Beleidsregel geschiktheid beleidsbepalers OOB-accountantsorganisaties vastgesteld
1 november 2017
Nieuws
AFM in gelijk gesteld door Accountantskamer in tuchtzaak tegen niet-OOB accountant
11 september 2017
Nieuws
Geïntegreerde verslaggeving: de vrijblijvendheid voorbij
27 juli 2017
De AFM schrijft
Kwaliteitsslag OOB-accountantsorganisaties gaat te langzaam
28 juni 2017
Rapport
Neemt uw accountantsorganisatie wettelijke controles over van een andere accountantsorganisatie?
23 juni 2017
Nieuws
Abonneer op onze nieuwsbrief en blijf op de hoogte van ons nieuws
Veelgestelde vragen
Moet ik bij het invullen van de Monitor uitgaan van de huidige situatie of mag ik mijn toekomstplannen daarin meenemen?
De Monitor is een momentopname, dus het is van belang dat u uitgaat van de huidige situatie.
Stuur deze vraag door
Is het mogelijk om de Monitor op papier in te vullen? Kan ik de Monitor uitprinten?
De Monitor kan alleen digitaal worden ingevuld en verstuurd. Wel is er een mogelijkheid de Monitor voor eigen gebruik te printen.
Stuur deze vraag door
Kan ik een uitstelverzoek indienen?
Nee, u kunt geen uitstelverzoek indienen.
Stuur deze vraag door
Voor wie is de Monitor bedoeld?
De Monitor is bedoeld voor alle Wta-vergunninghouders, zowel voor OOB-kantoren als niet-OOB?kantoren.
Stuur deze vraag door
Naar alle veelgestelde vragen
Informatie delen
Delen via:
deel